One-Stop-Shop (OSS):
Umsatzsteuer Verfahren der EU 2021

Der One-Stop-Shop (OSS) und die Fernverkäufe ab dem 01.07.2021 sind die größte Reform der Umsatzsteuer für den EU-Onlinehandel und sollen den innergemeinschaftlichen Handel endlich vereinfachen. Die Besteuerung erfolgt ab einem Gesamtwert von 10.000 € im Bestimmungsland, die bisherigen Lieferschwellen entfallen. Die Mehrwertsteuer muss nur noch bei einer zentralen Registrierungsstelle pro Land angemeldet werden, Umsatzsteueranmeldungen in einzelnen Ländern werden damit überflüssig. Deutsche Online-Händler, die ihre Waren aus Lagern in Deutschland an Privatkunden im europäischen Ausland versenden, müssen ihre Umsätze unabhängig vom Überschreiten einer Lieferschwelle der ausländischen Umsatzsteuer unterwerfen. In diesem Beitrag finden Online-Händler wichtige Änderungen im Überblick.
Bisher gilt für Lieferungen von einem Unternehmer an einen Endverbraucher (B2C-Lieferungen) innerhalb der EU das sog. „Empfängerprinzip“. Das heißt, es erfolgt eine Besteuerung der Lieferung am Sitz des Empfängers. Um nicht sofort in jedem EU-Staat umsatzsteuerlich registrierungspflichtig zu werden, wurden Lieferschwellen von den jeweiligen Staaten vorgegeben. In Deutschland beträgt dieser Wert aktuell noch 100.000 €. Wird diese Grenze nicht überschritten, darf eine grenzüberschreitende Lieferung beim Heimatfinanzamt versteuert werden.
Wird die Lieferschwelle überschritten, schränkt das vor allem kleine Händler ein, da das Registrierungsverfahren in den einzelnen Ländern viel Zeit in Anspruch nimmt und meist ein lokaler Steuerberater hinzugezogen werden muss.
Um das aufwändige Verfahren zu vereinfachen, hat die EU eine Neuregelung zur Behandlung der Umsatzsteuer im Falle eines grenzüberschreitenden E-Commerce auf den Weg gebracht.
Was Onlinehändler ab dem 01.07.2021 beachten müssen, haben wir daher im Folgenden zusammengefasst.

1.    Um was handelt es sich beim One-Stop-Shop?
Frei übersetzt wird der One-Stop-Shop als „einzige Anlaufstelle“ bezeichnet. Der One-Stop-Shop ermöglicht es, alle bisher benötigten bürokratischen Schritte die zur Zielerreichung führen, an einer Stelle gesammelt zu dokumentieren.
Die Kommunikationsabläufe sollen verkürzt, und verwaltungstechnische Aufgaben optimiert werden.
Die daraus resultierenden Erleichterungen bieten vor allem auch für kleinere Online-Händler wesentliche Vorteile und können zu einer Verringerung der Kosten führen.

2.    Wie wurde die Steuerpflicht bisher behandelt?
Seit der europäische Binnenmarkt 1993 gegründet wurde, lag die Steuerpflicht im Rahmen des Versandhandels von Unternehmern innerhalb der EU an einen Endverbraucher im Land des Empfängers.
Wird die im jeweiligen Land festgelegte Lieferschwelle überschritten, müssen folgende Schritte beachtet werden:

• Lieferung muss im Bestimmungsland (Land des Empfängers) versteuert werden. Der in diesem Land geltende Umsatzsteuersatz muss berücksichtigt werden, dies hat innerhalb der EU eine unterschiedliche Wirkung von ca. 10%
• Eine Meldung erfolgt beim Finanzamt des entsprechenden Bestimmungslandes und Sie müssen sich dort steuerlich registrieren
• Im jeweiligen Bestimmungsland muss eine Umsatzsteuererklärung und die Umsatzsteuer zu den im EU-Ausland generierten Umsätzen abgeführt werden